Jeśli myślałeś, że zatrudniając pracowników za granicą możesz zaoszczędzić kilka dolarów w czasie podatków, pomyśl jeszcze raz. Zgodnie z ogólną zasadą, amerykańskie podatki Social Security i Medicare nadal mają zastosowanie do wszelkich zarobków uzyskanych jako pracownik poza Stanami Zjednoczonymi.

Istnieją jednak pewne wyjątki od tej ogólnej zasady, a IRS wydał ostatnio aktualizację przepisów FICA dla pracowników amerykańskich firm pracujących za granicą. Oto, co musisz wiedzieć.

Stare podstawy

Podatki FICA (zgodnie z Federal Insurance Contributions Act) są połączeniem podatków Social Security i Medicare. Jako takie, nadal są stosowane wobec obywateli amerykańskich i obcokrajowców będących rezydentami, którzy pracują za granicą dla amerykańskiego pracodawcy lub zagranicznego oddziału amerykańskiego pracodawcy, jeśli amerykański pracodawca zgodził się płacić podatki FICA od wszystkich obywateli amerykańskich i obcokrajowców będących rezydentami zatrudnionych przez jego zagraniczny oddział.

Podatek ten dotyczy również samozatrudnionych obywateli USA mieszkających za granicą, jeśli zarabiają ponad $400 rocznie. Tak więc bez względu na to, czy jesteś swoim własnym szefem za granicą, czy też szefem tysięcy osób mieszkających i pracujących w innym kraju, nadal będziesz musiał płacić podatki FICA.

Nowe wyjątki

W zeszłym tygodniu IRS wydał nowe wytyczne dotyczące udziału pracowników w podatkach od zatrudnienia dla obywateli amerykańskich i obcokrajowców-rezydentów pracujących za granicą. W szczególności, nowe zasady podają wyjątek od wymogu FICA w przypadku, gdy IRS zawarł Social Security Totalization Agreement z krajem, w którym wykonywana jest praca.

Umowa totalizacyjna jest jak traktat podatkowy FICA, gdzie dwa kraje starają się zapobiec płaceniu podatków socjalnych do dwóch jurysdykcji od tych samych zarobków lub dochodów z samozatrudnienia. Jak zauważają wskazówki IRS: “Jeśli Stany Zjednoczone zawarły Umowę o Totalizacji z zagranicznym krajem, w którym zarobki zostały uzyskane, warunki tej umowy będą regulowały, czy podatki Social Security muszą być płacone w Stanach Zjednoczonych”.

Jeśli zastanawiasz się, czy USA ma umowę o totalizacji z krajem, w którym pracują Twoi pracownicy, możesz chcieć skontaktować się z doświadczonym prawnikiem podatkowym dla firm.